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一个写字楼出租的税务筹划案例

文章来源:admin 更新时间:2021-02-08

  

  某公司于2013年将一幢写字楼出租,终年房钱收入4000万元(房钱中含水电费500万元,收集宽带年租费20万元,物业照料费600万元)。应纳贸易税=4000×5%=200(万元);应纳城修税和教导附加=200×(7%+3%)=20(万元);应纳房产税=4000×12%=480(万元);合计=200+20+480=700(万元)。

  剖释:房钱中含水电费500万元,收集宽带年租费20万元,物业照料费600万元,这与公司实践付出给闭联部分的水电费、宽带费,以及给物业照料公司的照料费基础持平,没有节余,因而本来把承租方应掌管的水电费和宽带费并入房租收取,加大了税基。此外,实践归物业公司的照料费,物业公司得到该收入后,应缴纳贸易税及附加,但不缴纳房产税,对该公司来说这是一笔反复征税。

  经营:将上述事项从合同平分离出来寡少签合同,万分是照料费应利用物业公司的合同;而水电费和宽带费则按承租人所耗水电的实践数目和轨则的价钱轨范结算,代收代缴,没有增值,不必征税。那么应征税额就发作如下改观:应纳贸易税=(4000-500-20-600)×5%=144(万元);应纳城修税和教导附加:144×(7%+3%)=14.4(万元);应纳房产税=(4000-500-20-600)×12%=345.6(万元);合计税额=144+14.4+345.6=504(万元)。由此可睹,经营后每年应纳的房产税税额比本来少134.4万元(480-345.6),加上裁减的流转税,终年总节税196万元(700-504)。

  (1)经营中应注意不属于自身实践收入的代收项目,不要发作无旨趣的代收金钱,若这片面收入计入房钱,则会虚增税基。

  (2)房产税和贸易税的税基是房钱收入全额,不应许扣除征税人因出租房产而实践发作的本钱和用度。企业向客户收取的收入中自己蕴涵着一片面应付出给圈外人的用度时,可能由承租人直接向圈外人付出闭联用度,通过用度转化给承租人掌管并低浸房钱的体例,正在承租人具体掌管程度褂讪的境况下,低浸出租人税基减削税负。因而,不要缔结“一揽子”合同,变成税负加重。

  (3)此外,该公司还盘算将闲置的厂房和兴办盘算一并出租,缔结租赁合同时,若团结缔结,则完全房钱一道缴纳贸易税和房产税;若分手缔结两份合同,则兴办的相应房钱只缴纳5%的贸易税,而不缴纳12%的房产税。

  所谓税务经营,骨子上是生意经营,假设没有事前的生意经营,显示了老板不思要的征税后果,这时再来经营减轻税负,就只可让财政制假了,那是偷税。任何过后去经营,都是不懂税务经营。生意曾经发作了,还经营什么呢?

  生意经营才是真正的税务经营,如许就可避免过后靠做假账来填补不样板的生意,如许的财政人可能急迅生长为CFO。

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